各位开店的老板、做小买卖的朋友们，还有打算自己单干创业的准老板们，咱今天唠唠个体工商户税率和企业税率到底有啥不一样。这俩在税收上差别可大了，要是没弄明白，交税的时候很容易犯迷糊，说不定还会多交不少冤枉钱呢。下面我就用大白话，结合身边实实在在的例子，给大家讲清楚。

一、纳税主体性质不一样

（一）个体工商户：个人“挑大梁”

个体工商户啊，说白了就是个人或者家庭为单位搞的经营活动。就好比街边的小吃摊，一般都是老板自己或者家里人一起忙活，赚的钱进自己腰包，赔了钱也得自己扛。从纳税主体上看，个体工商户虽然也得去工商部门登记，但本质上还是个人性质的，它不像企业那样有独立的法人资格。

我楼下有个卖水果的王大姐，她自己租了个小门脸卖水果，注册的就是个体工商户。她每天起早贪黑去进货、卖货，赚的钱都是她自己的，要是生意不好赔了，也只能自己想办法解决。

（二）企业：团队“作战”有法人

企业就不一样了，它是有独立法人资格的经济组织。企业可以是有限责任公司、股份有限公司这些，由一群人或者股东一起出资成立，大家一起承担风险、分享收益。企业就像一个独立的“人”，能以自己的名义去签合同、借钱，出了问题也得自己负责。

我有个朋友老张，他和几个朋友一起开了一家装修公司，注册成了有限责任公司。他们公司有专门的财务部门、业务部门，大家一起为了公司的发展努力。公司赚了钱，按照股东的出资比例分红；要是赔了，也是公司先承担责任，股东一般只在出资范围内承担责任。

二、税率和税种差异大

（一）个体工商户：主要涉及增值税和个人所得税

个体工商户主要涉及的税种是增值税和个人所得税。

增值税方面，个体工商户一般属于小规模纳税人。现在小规模纳税人的增值税优惠政策挺给力的，月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。要是超过了这个额度，就按照相应的征收率来交税，目前小规模纳税人增值税征收率一般是3%（疫情期间有过优惠，现在是恢复到了3%）。

个人所得税呢，个体工商户的生产、经营所得，适用5% - 35%的五级超额累进税率。简单来说，就是赚得越多，税率越高。比如说，王大姐的水果店一年下来扣除成本、费用后，赚了15万元。这15万元里，前3万元按5%交税，就是1500元；3万 - 9万元的部分，也就是6万元，按10%交税，是6000元；9万 - 15万的部分，也就是6万元，按20%交税，是12000元。这样算下来，王大姐总共要交19500元的个人所得税。

（二）企业：税种多，税率复杂

企业涉及的税种就比较多啦，除了增值税，还有企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等等。

增值税方面，企业一般分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人的增值税税率有好几档，常见的有13%、9%、6%等，不同的行业、不同的业务适用不同的税率。比如说，一家卖电子产品的企业，属于一般纳税人，它销售电子产品适用的增值税税率就是13%。

企业所得税呢，基本税率是25%。不过国家为了鼓励一些行业的发展，也出台了不少优惠政策，比如小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

还是拿老张的装修公司来说，他们公司属于一般纳税人，去年销售额是500万元，增值税税率是9%，光增值税就得交45万元（这里只是简单举例，实际计算增值税还要考虑进项税额抵扣等情况）。公司去年盈利了200万元，按照企业所得税政策，最后实际缴纳的企业所得税比25%的基本税率要少一些，但也不少。

三、计税依据有区别

（一）个体工商户：按经营所得算

个体工商户的计税依据主要是它的经营所得。经营所得就是个体工商户从事生产、经营活动取得的收入，减去成本、费用、损失以及准予扣除的税金后的余额。就好比王大姐卖水果，她的收入就是卖水果收到的钱，成本就是进水果花的钱，还有一些水电费、房租等费用，减去这些之后剩下的钱就是她的经营所得，然后按照这个经营所得来交个人所得税。

（二）企业：按利润和收入等综合算

企业的计税依据就比较复杂了，不同的税种有不同的计税依据。增值税是按照销售额来计算应纳税额，企业所得税是按照应纳税所得额来计算。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。比如说老张的装修公司，它的收入总额包括装修工程的合同金额，扣除给工人发的工资、买装修材料的成本、水电费等各项费用，再减去以前年度亏损（如果有的话），剩下的就是应纳税所得额，然后按照企业所得税税率来交税。

四、申报缴纳方式不同

（一）个体工商户：相对简单灵活

个体工商户的申报缴纳方式相对简单灵活一些。一般来说，个体工商户可以选择按季申报缴纳增值税和个人所得税，也可以选择按月申报。申报的时候，可以通过电子税务局在网上申报，也可以去当地的税务大厅申报。王大姐卖水果，她平时忙，就选择按季申报，每个季度结束后的15天内，她让会计帮她把税报了，然后去银行把税款交了就行。

（二）企业：要求严格规范

企业的申报缴纳要求就比较严格规范了。企业一般需要按月或者按季申报缴纳增值税，按季预缴企业所得税，年度终了后还要进行汇算清缴。企业得建立健全的财务制度，准确核算收入、成本、费用等各项数据，然后按照规定的时间和要求进行申报纳税。老张的装修公司，每个月都有专门的财务人员负责核算各项数据，按时申报缴纳增值税，每个季度预缴企业所得税，到了年底还要进行企业所得税的汇算清缴，多退少补。

五、真实案例看影响

老李开了个小超市，注册的是个体工商户。他一开始对税收政策不太了解，觉得个体工商户和企业交税差不多。第一年，他超市的销售额是80万元，扣除成本、费用后，赚了20万元。他以为这20万元得交不少税，后来税务人员给他讲解了政策，他才知道个体工商户月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税，他这80万元销售额分到每个季度都没超过30万元，所以增值税全免了。个人所得税按照经营所得的税率来交，最后也没交多少钱。

而和他差不多时间开超市的老赵，注册的是有限责任公司。老赵的公司第一年销售额也是80万元，盈利20万元。他公司作为一般纳税人，增值税税率是13%，光增值税就交了不少。企业所得税按照25%的基本税率来交（虽然他是小型微利企业，享受了一些优惠，但还是比老李交的多）。这样一来，老赵的公司交的税比老李的个体工商户多了不少。

各位老板们，个体工商户税率和企业税率的区别可一定要弄清楚啊。在创业或者经营的过程中，多了解一些税收知识，就能根据自己的实际情况选择合适的经营形式，合理规划税收，让咱们的小生意发展得更顺利！